Пакет крупных изменений в налоговом законодательстве, затрагивающий как граждан, так и компании, вступает в силу в России с 1 января 2026 года. Ключевым станет повышение ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22% (за исключением социально значимых товаров с льготной ставкой 10%) и ужесточение условий применения упрощенной системы налогообложения. По оценкам Минфина, рост НДС должен принести бюджету около 4,4 трлн рублей в течение трех лет, а Банк России оценивает вклад этого решения в инфляцию примерно в 0,8 процентного пункта, пишет .
Существенно корректируются правила налогообложения доходов граждан. Вводится ежегодная семейная налоговая выплата: для семей с двумя и более детьми и среднедушевым доходом не выше полутора прожиточных минимумов НДФЛ по итогам года будет пересчитываться исходя из ставки 6%, а разницу с фактически уплаченным налогом вернут. Лимит необлагаемой НДФЛ материальной помощи при рождении ребенка увеличивается с 50 тысяч до 1 млн рублей на каждого ребенка.
Расширяются льготы для семей с детьми при продаже жилья: при ряде условий НДФЛ можно будет не платить независимо от срока владения, в том числе если второй или последующий ребенок родится уже после сделки. Одновременно ужесточаются правила для иноагентов и трудовых мигрантов: для них вводится прогрессивная шкала НДФЛ и ставка 30% по ряду доходов, а часть льгот и вычетов будет недоступна.
Для малого и среднего бизнеса с 2026 года отменяются пониженные страховые взносы: льготный тариф 15% для зарплат выше МРОТ сохранится только для ограниченного круга приоритетных отраслей, перечень которых еще окончательно не утвержден. Эксперты ожидают роста издержек компаний, рисков сокращения официальных зарплат и усиления стимулов к уходу в тень, особенно для низкомаржинального бизнеса.
Меняются и правила работы на упрощенной системе налогообложения. Лимит выручки, при котором компании и индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС, в 2026 году снижается с 60 млн до 20 млн рублей, в последующие годы планируется его дальнейшее уменьшение. Для тех, кто превысит порог, НДС составит 5–7% в зависимости от уровня доходов. Юристы и налоговые консультанты предупреждают, что это приведет к росту административной нагрузки, удорожанию продукции малых компаний, пересмотру цен и контрактов, а часть предпринимателей уже рассматривает переход на автоматизированную УСН, где НДС не платится, но выше ставка по самому режиму.
В числе прочих изменений — уточнение налогообложения выплат жителям Крайнего Севера и Дальнего Востока в условиях прогрессивной шкалы, а также отмена льготы по НДФЛ при продаже долей в компаниях с высокой долей недвижимости в активах, что расширит круг операций, подпадающих под налогообложение и дополнительно увеличит налоговую нагрузку на собственников бизнеса.
Ранее мы сообщали, что президент России Владимир Путин утвердил повышение исполнительского сбора за неуплату долга с 7% до 12%. Теперь исполнительский сбор будет составлять 12% от подлежащей взысканию суммы или стоимости имущества, но не менее 2 тысяч рублей с физического лица или индивидуального предпринимателя, а также не менее 20 тысяч рублей с организации.
