Налоговый вычет, или Деньги иногда возвращаются

18.04.2016
Заплатил самый высокий налог – получи грамоту из рук президента. Именно так стимулируют своих налогоплательщиков власти Индонезии. Ежегодно они печатают список компаний и физических лиц, которые заплатили самый большой налог на доходы. Кроме благодарности, налогоплательщики получают еще и разнообразные льготы.

В России при уплате налогов тоже можно получить несколько приятных бонусов. В рамках сегодняшнего урока в школе финансовой грамотности мы узнаем, что такое налоговой вычет.

Все наши доходы, в основном это зарплата и выплаты по договорам гражданско-правового характера, составляют налоговую базу и облагаются налогом 13%. В некоторых случаях налоговую базу можно уменьшить — на так называемые налоговые вычеты. Рассмотрим самые распространенные из них.

Стандартные налоговые вычеты.

Условно все стандартные налоговые вычеты можно разделить на два вида:

1)    вычеты на налогоплательщика.
2)    вычеты на детей.

Стандартные вычеты налогоплательщикам предоставляются в размере 3000 и 500 рублей.

На максимальный вычет в 3000 рублей могут претендовать:

- «чернобыльцы»;
- инвалиды Великой Отечественной войны;
- военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III групп, вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации.

На вычет в размере 500 рублей имеют право:

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации.

К налогоплательщикам, которые могут получить стандартный налоговый вычет на ребенка, относятся:

- родители, в том числе приемные;
- супруги родителей (в том числе приемных);
- усыновители, опекуны.

В отношении данного вычета действуют ограничения по доходу налогоплательщика и по возрасту ребенка. Его можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется.

По общему правилу вычет производится на ребенка, не достигшего совершеннолетия. Однако, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то вычет производится до достижения им 24 лет.

Размеры стандартного вычета на детей:

На первого ребенка – 1400 рублей;
На второго ребенка – 1400 рублей;
На третьего и следующего ребенка – 3000 рублей.

Данный вычет предоставляется на основании письменного заявления и копии документов, подтверждающих право на его получение, например, свидетельства о рождении ребенка, справки об очной форме обучения.

Разберем на примере. Ваша зарплата составляет 20 000 рублей, и это ваш единственный доход. С этой суммы у Вас удерживают и перечисляют в бюджет 13% налога на доходы физических лиц. Наличие ребенка дает вам право на стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей — эта сумма не облагается налогом. Вычитаем ее из дохода: 20 000 — 1400 = 18 600. Таким образом, налог 13% удерживается уже с 18 600 рублей.

Социальные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы.

Такой вычет можно получить по пяти основаниям:

1)    расходы на благотворительные цели и пожертвования;
2)    расходы на обучение;
3)    расходы на лечение;
4)    расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
5)    расходы на уплату дополнительных страховых взносов в накопительную часть трудовой пенсии.

Сумма социальных вычетов, как правило, соответствует фактически понесенным расходам, при условии, что эти расходы не превышают максимально установленную Налоговым кодексом Российской Федерации сумму – 120 000 рублей. Максимальный социальный вычет на обучение ребенка составляет 50 000 рублей.

Разберем на примере. Если ребенок обучается в вузе или ходит в детский сад, имеющий лицензию на осуществление образовательной деятельности, и там с трех лет платно изучает иностранный язык, то родитель может получить социальный вычет. Например, с макксимального вычета в размере 50 000 рублей возвращается 6 500 рублей налога.
 
Исключение составляет оплата дорогостоящего лечения. В этом случае налоговый вычет представляется налогоплательщику по фактически произведенным расходам. Например, если операция стоит 300 000 рублей, то вычет предоставят именно в этой сумме и возвратят 39 000 рублей.

Имущественные налоговые вычеты.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в основном в следующих ситуациях:
 
1) при продаже имущества;
2) при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков.

При продаже имущества или доли (долей) в нем: размер вычета соответствует величине дохода, полученного от его реализации. Однако сумма предоставленного налогоплательщику вычета в целом за налоговый период не может превышать:

- 1 000 000 рублей - при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
- 250 000 рублей – при продаже иного имущества (за исключением ценных бумаг).

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно получить вычет до 1 000 000 рублей, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе.

При реализации автомобиля, гаража, картин, книг, инвестиционных монет и т.д, максимальный налоговый вычет составит 250 000 рублей.

Имущественный вычет при строительстве или приобретении жилья, земельных участков, на которых расположены объекты жилья, а также земельных участков под индивидуальное жилищное строительство является самым популярным вычетом у физических лиц.

Общий размер вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Такое право возникает при следующих условиях:

- имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья;
- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье.

Налогоплательщик не вправе воспользоваться вычетом в случаях:

- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Имущественный налоговый вычет может быть получен:

- у налогового органа по окончании отчетного года;
- у работодателя до окончания отчетного года.

Для получения имущественного вычета необходимо подать в налоговую инспекцию:

- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие права на приобретенное имущество.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

И еще один пример. Супругами в 2015 году приобретена квартира за 4500 000 рублей. По окончании 2015 года каждый из них может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета на основании налоговой декларации.

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства.

Когда вернется уплаченный налог? Это зависит от размера заработной платы. Если у вас большая зарплата и уплаченные с нее налоги покрывают сумму налогового вычета, то деньги вы получите единовременно. Если же зарплата не очень большая, то возвращать средства будут несколько лет, до полной реализации.

Эксперты предупреждают: налог возвращается на основании письменного заявления налогоплательщика, в котором необходимо указать свои банковские реквизиты.

По словам специалистов налоговой службы, россияне активно используют свое право на налоговый вычет. А это значит, что мы свои права знаем и от денег, положенных по закону, не отказываемся.